в

Виды налогообложения

Виды налогообложения

 

Налогообложением называют систему, посредством которой проводят расчёт и выплату соответствующих отчислений. Это определение знакомо каждому субъекту хозяйствования. Несоблюдение норм и правил, предписанных Налоговым Кодексом РФ, чревато наложением санкций.

Виды налогообложения

Система должна действовать непрерывно. Это обусловлено её значимостью как для экономики отдельно взятой организации, так и для государства в целом. Перечень функций, за выполнение которых отвечает налогообложение, довольно обширен. В него включают формирование, регулирование и распределение материальных средств, поступающих в государственную казну. Таким образом, сохраняют равновесие между отдельными отраслями экономики.

Основные понятия

Проект, посредством которого регулируют фискальную политику, был принят в 1992 году. Все федеральные законы и акты о налогах соответствуют НК РФ. Налоговая база формируется из физических и юридических лиц, на которых возложена обязанность платить установленные суммы. Сборы и пошлины в них не входят.

Виды налогообложения

Определяя порядок наполнения государственного бюджета, руководствуются текущим циклом и общим состоянием экономики. При этом ставки могут меняться в автоматическом или ручном режиме. Социальные отношения регулируются налоговым правом. Его источниками считают государственные нормативно-правовые акты.

Органам власти не имеют права увеличивать размер фиксированных платежей и вводить новые налоги, противоречащие НК РФ.

Виды налогообложения

Фискальную политику формируют, учитывая следующие нюансы:

  1. Уплата обязательных отчислений – процедура, от проведения которой нельзя отказаться. При отсутствии добровольного согласия материальные средства будут изъяты в принудительном порядке.
  2. Налоговая нагрузка распределяется соразмерно прибыли. Таким образом, обеспечивают равенство между налогоплательщиками.
  3. О порядке уплаты налогов юридические и физические лица информируют заранее.
  4. Система налогообложения даст желаемый эффект, если издержки не превысят 7% от обязательных отчислений.
  5. При определении максимальной и минимальной суммы поступлений ориентируются на ВВП.
  6. Налоговая система должна быть подвижной, то есть способной расширяться в связи с резким изменением экономического состояния.
  7. В странах, которые не отстают в развитии, фискальная политика пересматривается каждые 5 лет. Благодаря стабильности экономика остаётся на уровне даже во время кризиса.

На что опираться при выборе налоговой стратегии

Виды налогообложения

Смена системы налогообложения требуется предприятиям и ИП, которые перечисляют государству помимо внушительной доли от прибыли, так и от ресурсов, образовавшихся в предыдущих отчётных периодах. Чтобы определить, оправдывает ли дело вложенных в него средств, необходимо проанализировать доходы и расходы. Также следует проверить, соблюдаются ли пункты налоговой стратегии. Если результаты обзорного аудита покажут перерасход, фискальную политику придётся изменить. В противном случае предприятие вряд ли будет процветать.

При выборе системы налогообложения нужно обратить внимание на:

  • объекты;
  • льготы;
  • отчётный период;
  • сроки оплаты;
  • налоговую базу и ставки;
  • алгоритм, по которому происходит расчёт.

Виды налогообложения

Объектом в большинстве случаев становится прибыль. Чтобы минимизировать расходы по статье, подразумевающей оплату налогов, ООО и ИП должны подобрать грамотную стратегию. Среди обязательных условий – соответствие всем законодательным нормам. Сначала нужно рассчитать приемлемую налоговую нагрузку. Потом определиться с методикой распределения остальной прибыли и сроками уплаты. Одним из принципов налогообложения считается удобство. Налогоплательщик не должен страдать от дискомфорта при исполнении обязательств.

В настоящее время на территории Российской Федерации действует 5 систем налогообложения. У каждой из них есть свои преимущества и недостатки. Чтобы решить, какой вид подходит более остальных, необходимо ознакомиться с условиями.

Общая система налогообложения

ОСНО – режим, который в автоматическом режиме устанавливают при регистрации нового ООО и ИП. Следовательно, предпринимателям, отдавшим предпочтение именно ему, нет необходимости подавать дополнительные документы. В перечень основных отклонений относят НДС, НДФЛ (ИП) или налог на прибыль (ООО). Также не следует забывать про страховые взносы, их обязательно учитывают в расходах. Среди дополнительных водный, на имущество, земельный и транспортный налоги. Они имеют место при наличии соответствующей собственности.

Виды налогообложения

Налоговой базой является прибыль, из которой уже вычтены расходы. Декларации о доходах подают в конце года, ежемесячно и ежеквартально. Сроки оплаты каждого налога разнятся:

  • на прибыль – аванс уплачивают раз в месяц или в квартал, остатки перечисляют в конце года;
  • НДС – отдают частями на протяжении 3 месяцев после окончания отчётного квартала. Платёж необходимо сделать до 25 числа;
  • на имущество – в соответствии с нормативными актами субъекта, где зарегистрирована коммерческая организация или ИП.

К особенностям этой системы причисляют использование ККТ (контрольно-кассовой техники), возможность принятия НДС к вычету. Главным недостатком налогового режима считается необходимость в ведении бухгалтерии. Данные вносятся в налоговые регистры, перечень для расходов остаётся открытым.

Единый сельскохозяйственный налог

Виды налогообложения

Налоговая база – чистая прибыль (доходы минус расходы), ставка равна 6%. ЕСХН перечисляют дважды в год: авансовый платёж – до 25 июля, оставшуюся часть – до конца марта. На данную систему могут перейти:

  • предприятия, реализующие, перерабатывающие и производящие сельскохозяйственную продукцию;
  • рыбохозяйственные организации;
  • компании, которые специализируются на оказании вспомогательных услуг животноводам и растениеводам;
  • потребительские кооперативы.

Главным условием является размер дохода, получаемого от хозяйства. Если он меньше 70% от общей суммы, переход на ЕСХН невозможен. Если в организации трудятся наёмные сотрудники, к единому сельхозналогу добавятся страховые взносы и НДФЛ.

В сложившейся ситуации нельзя забывать про НДС, отчисления на прибыль и имущество. При этом последнее может не иметь какого-либо отношения к сельскохозяйственной деятельности. Достаточно того, что оно находится на балансе компании.

Упрощённая система налогообложения

Виды налогообложения

Этот режим отличается упрощённым учётом и сниженной налоговой нагрузкой. Чтобы рассчитать последнюю, необходимо воспользоваться одним из двух вариантов:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

В первом случае налоговая ставка составит 6%, во втором – 15%. Перейти на упрощенку сможет как ООО, так и индивидуальный предприниматель. Решение одобрят, если:

  • полученный доход – до 150 млн рублей. Данный лимит установлен для лиц, которые уже перешли на упрощённую систему налогообложения. Тот же показатель для новичков равен 112,5 млн рублей;
  • работает не больше 100 сотрудников;
  • остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн рублей.

Виды налогообложения

Авансы перечисляют раз в три месяца, остатки отдают до 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей), до 31 марта (для организаций). Вести бухгалтерский учёт нет необходимости. Специальный режим популярен среди начинающих бизнесменов и небольших компаний.

Единый налог на вменённый доход

ЕНВД разрешено пользоваться компаниям и ИП, которые специализируются на оказании услуг и розничной торговле. Главным отличием этого режима от других систем налогообложения является отсутствие зависимости от реального дохода. Определяя размер обязательных отчислений, ориентируются на возможную прибыль (так называемый вменённый доход).

Виды налогообложения

Крайний срок для уплаты – 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. Налоговая ставка варьируется от 7,5% до 15%. Режим выгоден тем, кто не хочет делиться прибылью при увеличении доходов. Если имеются наёмные рабочие, кроме декларации в ФНС, придётся сдать справки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также расчёт по страховым взносам.

Патентная система налогообложения

Этот режим предназначен для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определённым видом деятельности. Патент (разрешение) приобретают на ограниченный период. Его обязательно учитывают при расчёте стоимости. В перечне условий, обязательных к выполнению для перехода, выделяют:

  • количество сотрудников – не больше 15 человек;
  • отсутствие договоров о доверительном управлении имуществом и простого товарищества;
  • максимальный лимит доходов – до 60 млн рублей.

Виды налогообложения

Срок выплаты определяют, ориентируясь на длительность действия патента. Порядок указан в статье 346.51 НК РФ. Чтобы избежать проблем с ФНС, нужно вести книгу учёта доходов.

Возможно ли совмещение?

Смешанное налогообложение не запрещено НК РФ. Многие предприниматели смогли, таким образом, оптимизировать свой бизнес, не понеся серьёзных затрат. Ограничений нет, режимы можно поделить по видам деятельности. Выбирая дополнительную систему, следует руководствоваться рекомендациями специалистов.

Виды налогообложения

Не все налоговые режимы совмещаются друг с другом. Например, ОСНО используют вместе с ПСН и ЕНВД. То же можно сказать про упрощенку и единый сельхозналог. Вменёнка и патент сочетаются со всеми системами.

Чтобы перейти на другой режим, необходимо обратиться в ФНС. Следующим шагом становится подача заявления, написанного по предоставленному образцу. В бланк вносят личные данные, тип деятельности фирмы, вид налогообложения. Вся указанная информация должна быть достоверной.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Какие бывают камеры видеонаблюдения

Какие бывают камеры видеонаблюдения

Кратко охарактеризуйте основные виды религиозных организаций

Кратко охарактеризуйте основные виды религиозных организаций